Hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2016. Lịch nộp những dòng báo cáo thuế năm 2016 mới nhất như: Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, thuế GTGT theo quý và tháng, thuế TNCN, thuế TNDN theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chính Dịch vụ: Dịch vụ Số tiền chậm nộp tiền thuế được tính như sau: - Trước ngày 01/01/2015, Tiền chậm nộp tiền thuế được tính theo hướng dẫn tại Điều 34 của Thông tư 156/2013/TT-BTC : + Từ ngày 23/9/2014 đến ngày 21/12/2014, số ngày chậm nộp là 90 ngày: 100 triệu đồng x 0,05% x 90 ngày = 4,5 Hạn nộp báo cáo thuế gồm các loại tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là: tư số 156/2013/TT-BTC, Thông tư số 39/2014/TT-BTC, Thông tư số 151/2014/TT-BTC, Thông tư số 302/2016/TT-BTC Ghi chép kế toán tổng hợp và chi tiết các loại thuế phát sinh, hàng tháng làm báo cáo thuế, theo dõi tình hình nộp thuế. nhập khẩu Chiếu Sáng Việt Nam áp dụng chế độ chứng từ kế toán ban hành theo thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 16 tháng 08 năm 2016 của bộ tài chính. Bộ trưởng Kỹ thuật số Nhật Bản muốn sửa quy định để loại bỏ đĩa mềm, CD khỏi các thủ tục hành chính từ cuối năm nay. Trong bài đăng trên Twitter ngày 31/8, ông Taro Kono, Bộ trưởng Kỹ thuật số Nhật Bản công bố chiến dịch "tuyên chiến" với đĩa mềm. Đây là Các lỗi thường gặp và mức phạt về báo cáo thuế. Trong quá trình thực hiện báo cáo thuế, không chỉ hồ sơ, thủ tục kê khai phức tạp, mà quy định về thời hạn nộp tờ khai cũng là nguyên nhân gây ra sức ép và khó khăn cho các doanh nghiệp. Vậy nên, với kinh nghiệm hơn 13 rhIrY6. Lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2016 mới nhất như Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài, thuế GTGT theo quý và tháng, thuế TNCN, thuế TNDN theo quy định tại Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ tài chínhI. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế môn bài năm 20161. Đối với DN mới thành lập– Nếu chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì hạn nộp là 30 ngày kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.– Nếu hoạt động sản xuất kinh doanh thì chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt Đối với DN đã và đang hoạt động– Nếu DN không thay đổi vốn kinh doanh, không thay đổi mức thuế môn bài phải nộp thì các bạn chỉ cần nộp tiền thuế môn bài năm 2014 mà không cần phải lập tờ khai thuế Môn bài.– Hạn nộp tiền thuế môn bài năm 2014 là 30/1/2016.– Nếu DN thay đổi Vốn đăng ký kinh doanh làm thay đổi mức thuế Môn bài phải nộp thì các bạn phải lập tờ khai thuế Môn bài và đóng tiền thuế môn bài cho năm tiếp theo– Hạn cuối cùng là ngày 31/12 của năm có sự thay Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN năm 2016Theo Điều 10 Chương II Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sauChú ý Thời hạn nộp tờ khai thuế cũng là thời hạn nộp tiền thuế nếu có phát sinh số thuế phải Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế quý, tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế năm chậm nhất là ngày thứ 30 ba mươi của tháng đầu tiên của năm dương Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 mười, kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là ngày thứ 90 chín mươi, kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế đối với trường hợp doanh nghiệp chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động chậm nhất là ngày thứ 45 bốn mươi lăm, kể từ ngày có quyết định.– Doanh nghiệp mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính sẽ nộp Thuế GTGT theo tháng và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo LỊCH NỘP CÁC LOẠI BÁO CÁO THUẾ NĂM 2016 CHI TIẾTThángThời hạn nộpDành cho DNnộp Báo Cáo Thuế GTGT theo QuýDành cho DNnộp Thuế GTGT theoTháng120/1/2016Tờ khai Thuế TNCN T12/2015 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T12 /2015Tờ khai Thuế TNCN T12/2015 nếu có30/1/2016Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2015Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2015 nếu cóTờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015Nộp thuế môn bài năm 2016Tờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015Nộp thuế môn bài năm 2016220/2/2016Tờ khai Thuế TNCN T1/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T1/2016Tờ khai Thuế TNCN T1/2016 nếu có320/3/2016Tờ khai Thuế TNCN T2/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T2/2016Tờ khai Thuế TNCN T2/2016 nếu có30/3/2016Quyết toán Thuế TNDN năm 2015Quyết toán Thuế TNCN năm 2015Báo Cáo Tài Chính năm 2015Quyết toán Thuế TNDN năm 2015Quyết toán Thuế TNCN năm 2015Báo Cáo Tài Chính năm 2015420/4/2014Tờ khai Thuế TNCN T3/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T3/2016Tờ khai Thuế TNCN T3/2016 nếu có30/4/2014Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2016Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016Tờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016520/5/2014Tờ khai Thuế TNCN T4/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T4/2016Tờ khai Thuế TNCN T4/2016 nếu có620/6/2014Tờ khai Thuế TNCN T5/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T5/2016Tờ khai Thuế TNCN T5/2016 nếu có720/7/2014Tờ khai Thuế TNCN T6/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T6/2016Tờ khai Thuế TNCN T6/2016 nếu có30/7/2014Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2016Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016Tờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016820/8/2107Tờ khai Thuế TNCN T7/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T7/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNCN T7/2016 nếu có920/9/2014Tờ khai Thuế TNCN T8/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T8/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNCN T8/2016 nếu có1020/10/2014Tờ khai Thuế TNCN T9/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T9/201630/10/2014Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2016Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2016 nếu cóTờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2016Tờ khai Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/20161120/11/2016Tờ khai Thuế TNCN T10/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T10/2016Tờ khai Thuế TNCN T10/2014 nếu có1220/12/2016Tờ khai Thuế TNCN T11/2016 nếu cóTờ khai Thuế GTGT T11/2016Tờ khai Thuế TNCN T11/2016 nếu có Chữ ký số Viettel-CA xin chia sẻ với các bạn về thời hạn nộp các loại báo cáo thuế năm 2016 cụ thể và chi tiết từng loại tờ khai như Thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN, thuế TNDN, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn như sau 1. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài a. DN mới thành lập hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. – Nếu mới thành lập nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì hạn nộp chậm nhất là trong vòng 30 ngày, kể từ ngày nhận giấy ĐKKD. b. Những DN đang hoạt động + Nếu trong năm không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp thì không phải nộp tờ khai thuế môn bài cho các năm sau. Chỉ cần nộp tiền thuế trước ngày 30/1/2016 + Nếu có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo, thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi. c. Nộp Tờ khai thuế môn bài cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp – Nếu DN có đơn vị trực thuộc chi nhánh, cửa hàng… kinh doanh ở cùng địa phương cấp tỉnh thì DN nộp Tờ khai thuế môn bài của các đơn vị trực thuộc đó cho cơ quan thuế quản lý DN – Nếu đơn vị trực thuộc ở khác địa phương cấp tỉnh thì đơn vị trực thuộc thực hiện nộp Tờ khai thuế môn bài của đơn vị trực thuộc cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc. 2. Thời hạn nộp các tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN, BC THSDHĐ – Theo tháng Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau. VD Tờ khai thuế GTGT tháng 1/2016. Hạn nộp chậm nhất là ngày 20/2/2016. – Theo quý Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau. VD Tờ khai thuế GTGT quý 4/2015. Hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1/2016. – Theo năm Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên năm sau. – Theo từng lần phát sinh Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh. – HS quyết toán thuế năm Gồm Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, Báo cáo tài chính và các phụ lục kèm theo. Chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. VD Hồ sơ quyết toán thuế năm 2015. Hạn chậm nhất sẽ là ngày 31/3/2016. – Trường hợp DN chia tách, hợp nhất, sát nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động Chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định. Chú ý Những DN mới thành lập dưới 12 tháng và chưa đủ 1 năm tài chính Kê khai thuế GTGT và lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Theo Thông tư 151 và thông tư 39, thông tư 119 – DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý. – DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > thì kê khai theo tháng. + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < thì kê khai theo quý. Ví dụ Công ty kế toán Gia Khang thuộc diện kê khai thuế GTGT theo tháng. – Tháng 1/2015 phát sinh số thuế TNCN trên Tờ khai số 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN < 50 triệu. Thì kê khai thuế TNCN theo quý từ Qúy 1 – IV/2015 – Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm tính thuế. Nếu trong tháng hoặc quý không phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì không phải kê khai. Theo Thông tư 156 – Từ quý 4/2014 trờ đi không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính nữa, các bạn chỉ cần tự tình tiền thuế TNDN nếu có thì đi nộp. Theo Thông tư 151 Tháng Thời hạn nộp DN kê khai thuế GTGT theo Quý DN kê khai thuế GTGT theo Tháng 1 20/1/2016 Tờ khai Thuế GTGT T12/2015 Tờ khai Thuế TNCN T12/2015 nếu có 30/1/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý IV/2015 Tờ khai Thuế TNCN Quý IV/2015 nếu có Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015 Nộp tiền thuế môn bài năm 2016 Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý IV/2015 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý IV/2015 Nộp tiền thuế môn bài năm 2016 2 20/2/2016 Tờ khai Thuế GTGT T1/2016 Tờ khai Thuế TNCN T1/2016 nếu có 3 20/3/2016 Tờ khai Thuế GTGT T2/2016 Tờ khai Thuế TNCN T2/2016 nếu có 30/3/2016 Quyết toán Thuế TNDN năm 2015 Quyết toán Thuế TNCN năm 2015 Báo Cáo Tài Chính năm 2015 Quyết toán Thuế TNDN năm 2015 Quyết toán Thuế TNCN năm 2015 Báo Cáo Tài Chính năm 2015 4 20/4/2016 Tờ khai Thuế GTGT T3/2016 Tờ khai Thuế TNCN T3/2016 nếu có 30/4/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý I/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý I/2016 nếu có Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016 Nộp Tiền Thuế TNDN tạm tính Quý I/2016 nếu có BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý I/2016 5 20/5/2016 Tờ khai Thuế GTGT T4/2016 Tờ khai Thuế TNCN T4/2016 nếu có 6 20/6/2016 Tờ khai Thuế GTGT T5/2016 Tờ khai Thuế TNCN T5/2015 nếu có 7 20/7/2016 Tờ khai Thuế GTGT T6/2016 Tờ khai Thuế TNCN T6/2016 nếu có 30/7/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý II/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý II/2016 nếu có Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016 Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý II/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý II/2016 8 20/8/2106 Tờ khai Thuế GTGT T7/2016 nếu có Tờ khai Thuế TNCN T7/2016 nếu có 9 20/9/2016 Tờ khai Thuế GTGT T8/2016 nếu có Tờ khai Thuế TNCN T8/2016 nếu có 10 20/10/2016 Tờ khai Thuế GTGT T9/2016. Tờ khai Thuế TNCN T9/2016 nếu có 30/10/2016 Tờ khai Thuế GTGT Quý III/2016 Tờ khai Thuế TNCN Quý III/2016nếu có Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2016 Nộp tiền Thuế TNDN tạm tính Quý III/2016 BC tình hình sử dụng Hoá đơn Quý III/2016 11 20/11/2016 Tờ khai Thuế GTGT T10/2016 Tờ khai Thuế TNCN T10/2016 nếu có 12 20/12/2016 Tờ khai Thuế GTGT T11/2016 Tờ khai Thuế TNCN T11/2016 nếu có Lập các loại báo cáo thuế là một trong những nghiệp vụ mà nhân viên kế toán của bất kỳ một đơn vị nào cũng phải thực hiện định kỳ thường xuyên. Vì vậy, những câu hỏi như “Các loại báo cáo thuế là gì?”, “Cách làm các loại báo cáo thuế như thế nào?” và “Thời hạn nộp cho cơ quan Nhà nước theo quy định ra sao?”, luôn chiếm được nhiều sự quan tâm từ những người làm kế toán. Hãy cùng SimERP đi tìm câu trả lời trong bài viết dưới đây. Báo cáo thuế là gì?Thời hạn nộp các loại báo cáo thuếCác loại báo cáo thuếBáo cáo thuế GTGTBáo cáo thuế thu nhập cá nhân TNCNBáo cáo thuế môn bàiBáo cáo thuế hộ kinh doanhBáo cáo thuế hợp tác xãCác loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng, hàng quýThuế giá trị gia tăngThuế thu nhập cá nhânThuế thu nhập doanh nghiệpBáo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quýBáo cáo thuế cuối nămBáo cáo thuế cuối năm gồm những gì?Hồ sơ quyết toán thuế nămBáo cáo thuế không phát sinhTờ khai thuế theo tháng, theo quýTờ khai quyết toán thuế năm Báo cáo thuế là gì? Báo cáo thuế là hoạt động kê khai các loại hóa đơn thuế giá trị gia tăng đầu vào được phát sinh trong quá trình mua hàng hay sử dụng dịch vụ và các hóa đơn bán hàng do chính đơn vị phát hành là thuế giá trị gia tăng đầu ra. Báo cáo thuế được coi là cầu nối để cơ quan quản lý thuế nắm được tình hình hoạt động của các doanh nghiệp. Do đó, việc nắm chính xác quy định của pháp luật về các loại báo cáo thuế như Các loại tờ khai thuế doanh nghiệp cần phải nộp, thời hạn nộp tờ khai thuế và thời gian nộp tiền thuế của doanh nghiệp khi có phát sinh là vấn đề vô cùng cần thiết. Vậy, khi lập và nộp các loại báo cáo thuế cần quan tâm đến những điều gì? Báo cáo thuế bao gồm các vấn đề sau – Các loại tờ khai phải nộp định kỳ theo tháng hay quý Tờ khai thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp hàng tháng hay hàng cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo toán và thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính nếu có hàng khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng hay hàng quý. – Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế. – Tiền thuế phát sinh nếu có. Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế Hạn nộp các loại báo cáo thuế gồm tờ khai thuế GTGT, thuế TNCN, thuế thu nhập doanh nghiệp, báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn là Thời hạn nộp các loại báo cáo thuế theo tháng Muộn nhất là vào ngày 20 của tháng liền kề tiếp hạn nộp các loại báo cáo thuế theo quý Muộn nhất là vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý liền kề tiếp hạn nộp các loại báo cáo thuế theo năm Muộn nhất là vào ngày 30/01 của năm sau liền doanh nghiệp kê khai các loại thuế theo từng lần phát sinh Thời hạn chậm nhất là vào ngày thứ 10 tính kể từ ngày phát khai quyết toán thuế năm Muộn nhất là vào ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính. Trong trường hợp doanh nghiệp chia tách, hợp nhất hoặc sáp nhập, có chuyển đổi hình thức chủ sở hữu, bị giải thể, bị chấm dứt hoạt động thì Muộn nhất là vào ngày thứ 45 kể từ ngày doanh nghiệp có quyết định. Các loại báo cáo thuế Báo cáo thuế GTGT Tờ khai thuế GTGT là báo cáo thuế GTGT mà mọi doanh nghiệp đều có nghĩa vụ hoàn thành để nộp lên cơ quan thuế theo tháng hoặc quý. Trước tiên, khi tiến hành lập báo cáo thuế GTGT, doanh nghiệp sẽ cần phải chuẩn bị và xác định rõ các điều sau – Tờ khai thuế. Việc sử dụng loại tờ khai thuế nào sẽ hoàn toàn phụ thuộc vào phương pháp khai thuế mà doanh nghiệp đang áp dụng Phương pháp trực tiếp hay phương pháp khấu trừ. Cụ thể Nếu doanh nghiệp áp dụng phương pháp khai thuế trực tiếp thì sẽ sử dụng tờ khai thuế GTGT Mẫu số 04/ doanh nghiệp áp dụng phương pháp khai thuế khấu trừ thì sẽ sử dụng tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT. – Hình thức khai thuế doanh nghiệp sử dụng Khai thuế theo tháng hay theo quý. Hình thức kê khai thuế GTGT theo quý được áp dụng cho những trường hợp sau Các doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh, dưới một doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ. Hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng được áp dụng cho các doanh nghiệp đã hoạt động khoảng một năm trở lên, có tổng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm trước liền kề lớn hơn 50 tỷ đồng. Đối với vấn đề lựa chọn phương pháp kê khai thuế GTGT – Các doanh nghiệp có doanh thu từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Các doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng nếu muốn vẫn có thể đăng ký với cơ quan thuế để được kê khai theo phương pháp này. – Các doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ sẽ kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp, trừ những doanh nghiệp đã đăng ký tự nguyên theo phương pháp khấu trừ. Báo cáo thuế thu nhập cá nhân TNCN – Thuế TNCN là một khoản thuế trực thu từ các cá nhân có thu nhập phải trích nộp một phần tiền lương hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách Nhà nước sau khi đã tính toán các khoản được giảm trừ. – Các xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hay theo quý Nếu doanh nghiệp thực hiện khai thuế GTGT theo tháng thì sẽ kê khai thuế TNCN theo tháng;Nếu doanh nghiệp thực hiện khai thuế GTGT theo quý thì sẽ kê khai thuế TNCN theo quý; Lưu ý Nếu doanh nghiệp không phát sinh thuế TNCN tạm tính theo tháng hay theo quý thì vẫn phải thực hiện kê khai. – Thời hạn nộp báo cáo thuế TNCN Nếu thực hiện kê khai theo tháng Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp thực hiện kê khai theo quý Chậm nhất là ngày thứ 31 của quý tiếp theo. Báo cáo thuế môn bài Thuế môn bài hay còn được gọi là lệ phí môn bài là sắc thuế trực thu và được xem là khoản thuế mà các doanh nghiệp, cá nhân và tổ chức… phải nộp khi đăng ký hoạt động kinh doanh. Sau khi hoàn tất thủ tục đăng ký kinh doanh và nhận được giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp và mã số thuế, kế toán doanh nghiệp cần phải liên hệ với cơ quan thuế trực thuộc để tiến hành các thủ tục liên quan đến thuế, trong đó có kê khai thuế môn bài. Thông thường, thời hạn kê khai và nộp thuế môn bài muộn nhất cho các đơn vị kinh doanh sẽ là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu các hoạt động sản xuất kinh doanh. Với trường hợp doanh nghiệp chưa tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì thời hạn cuối cùng sẽ là 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Đối với các doanh nghiệp mới thành lập trong khoảng 6 tháng đầu năm thì vẫn phải nộp thuế môn bài cả năm; nếu thành lập 6 tháng cuối năm kể từ 01/07 thì sẽ chỉ phải nộp thuế môn bài nửa năm mà thôi. Khi kê khai thuế môn bài, kế toán doanh nghiệp sẽ phải hoàn thành tờ kê khai theo mẫu số 01/MBAI, được ban hành theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính, rồi sau đó nộp lên cơ quan thuế. Quy định về mức nộp thuế môn bài được áp dụng theo Nghị định số 139/2016/NĐ-CP được ban hành bởi Chính phủ vào ngày 4/10/2016. Báo cáo thuế hộ kinh doanh Hộ kinh doanh cá thể phải đóng những loại thuế nào? Đây là câu hỏi mà SimERP thường xuyên nhận được. Theo quy định của pháp luật, hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính sau Lệ phí môn bài nộp theo mức thu nhập tháng; thuế TNCN và thuế GTGT. Các loại thuế này được tính toán căn cứ vào doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh. Ngoài các loại thuế nêu trên, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên… nếu kinh doanh các loại hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này. Báo cáo thuế hộ kinh doanh cá thể gồm những gì? Lệ phí môn bài Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, từ ngày 01/01/2017, mức lệ phí môn bài đối với cá nhân và hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ được tính dựa trên mức thu nhập hàng năm của hộ kinh doanh đó Thuế GTGT và thuế TNCN – Với trường hợp cá nhân nộp thuế khoán, nhưng kinh doanh không trọn một năm không đủ 12 tháng trong năm dương lịch thì sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN áp dụng với mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống. Hoạt động kinh doanh diễn ra trên thực tế là bao nhiêu tháng/năm thì sẽ tính thuế từng ấy tháng. – Với trường hợp cá nhân nộp thuế khoán đồng thời được cơ quan thuế thông báo số thuế khoán phải nộp, tuy nhiên kinh doanh không trọn một năm, thì cá nhân sẽ được giảm số thuế tương ứng với số tháng tạm ngừng/nghỉ kinh doanh trong năm. Ví dụ Anh B đã được cơ quan thuế cơ sở thông báo mức thuế khoán phải nộp trong năm 2020. Nhưng đến tháng 9 năm 2020, anh B nghỉ kinh doanh thì sẽ được giảm thuế khoán tương ứng với 4 tháng cuối năm 2020. – Với trường hợp cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm, hộ gia đình thì mức tính thuế GTGT và TNCN sẽ được tính cho một người đại diện duy nhất. Nếu nhóm/hộ kinh doanh này có mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống thì sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ví dụ Hộ gia đình C được thành lập bởi 3 cá nhân. Năm 2020 hộ gia đình C kinh doanh và đạt mức doanh thu là 400 triệu đồng >300 triệu thì hộ gia đình C thuộc diện phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN trên tổng doanh thu 400 triệu đồng. Báo cáo thuế hợp tác xã Mỗi tổ chức, cơ quan, đơn vị lại có những đặc thù và hoạt động kinh doanh khác nhau, chính vì thế mà ít nhiều sẽ có sự khác biệt trong việc thực hiện báo cáo thuế. Theo đó, trong báo cáo thuế hợp tác xã, bên cạnh việc kê khai 3 loại thuế cơ bản là thuế GTGT, thuế TNCN và thuế thu nhập doanh nghiệp của những người làm việc ở hợp tác xã thì còn cần có một loại thuế nữa đó là thuế sử dụng đất nông nghiệp và đất phi nông nghiệp. Tùy vào tình hình hoạt động kinh doanh thực tế tại hợp tác xã mà sẽ có các quy định và yêu cầu thêm về một số loại thuế như thuế nhập khẩu – xuất khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường…Hợp tác xã khi thành lập thì cần tìm hiểu kỹ càng, chi tiết các thông tin về nghĩa vụ thuế của mình để đảm bảo luôn tuân thủ đúng và đầy đủ theo quy định của pháp luật. Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng, hàng quý Báo cáo thuế tháng gồm những gì? Báo cáo thuế GTGTBáo cáo thuế TNCNBáo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp Báo cáo thuế quý 1 gồm những gì? Báo cáo thuế GTGTBáo cáo thuế TNCNBáo cáo thuế thu nhập doanh nghiệpBáo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý Thuế giá trị gia tăng Thuế GTGT là loại thuế gián thu, dựa vào khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa hoặc dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng. Theo quy định của pháp luật, thuế GTGT sẽ được nộp vào ngân sách Nhà nước theo ở mức độ tiêu thụ hàng hóa và dịch vụ. Khi tiến hành lập báo cáo thuế GTGT, cần xác định doanh nghiệp của bạn chọn kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý, kê khai theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp để có thể chọn được mẫu tờ khai chính xác và phù hợp. Với hình thức kê khai thuế GTGT, theo quy định pháp luật hiện hành thì những doanh nghiệp mới được thành lập sẽ phải kê khai thuế GTGT theo quý. Các doanh nghiệp đang hoạt động có mức doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống sẽ tiến hành kê khai thuế theo quý. Ngoài ra, tất cả các doanh nghiệp còn lại sẽ kê khai theo tháng. Thuế thu nhập cá nhân Tương tự với báo cáo thuế GTGT, khi lập báo cáo thuế TNCN, bạn cần phải xác định xem doanh nghiệp của mình thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý. Thông thường, các doanh nghiệp lựa chọn kê khai thuế GTGT theo hình thức nào tháng hay quý thì sẽ áp dụng kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo hình thức đó. Ngoài ra, các doanh nghiệp có phát sinh số thuế TNCN phải nộp trên 50 triệu đồng thì sẽ phải kê khai theo tháng; các doanh nghiệp có phát sinh số thuế TNCN phải nộp dưới 50 triệu đồng thì sẽ kê khai theo quý. Với thuế TNCN, doanh nghiệp cần phải nộp tờ khai TNCN theo Mẫu 05/KK-TNCN. Lưu ý rằng, với trường hợp doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ nhân viên nào thì hoàn toàn không cần nộp tờ khai này. Thuế thu nhập doanh nghiệp Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp thì hàng quý, nhân viên kế toán sẽ căn cứ vào hóa đơn, chứng từ và sổ sách để tạm tính số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp. Với trường hợp trong quý có phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp thì doanh nghiệp sẽ phải tiến hành nộp tiền thuế muộn nhất là vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo. Trường hợp không có phát sinh thì sẽ không cần phải nộp. Ngoài ra, riêng với loại thuế này thì doanh nghiệp sẽ không phải nộp theo bất cứ loại tờ khai nào cả. Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý Hầu hết các doanh nghiệp hiện nay đều sẽ phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý. Khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quý, doanh nghiệp sẽ phải kê khai theo Mẫu BC26-AC. Các lưu ý khi lập báo cáo tình hinh sử dụng hóa đơn Chỉ có các doanh nghiệp thuộc nhóm rủi ro cao mới làm báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo hợp không sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp vẫn phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn những doanh nghiệp mới thành lập, chưa thông báo phát hành hóa đơn mới không phải làm loại báo cáo này. Khi thực hiện báo cáo thuế theo tháng và theo quý cần phải lưu ý các vấn đề sau Sắp xếp các hóa đơn bán ra theo quy trình và trình tự ngày thực hiện hạch toán vào phần mềm kế toán phải phân biệt rõ đâu là hàng hóa, đâu là nguyên vật liệu hoặc tài sản và dụng cụ công lưu trữ hóa đơn hay chứng từ thì nên photo thêm một số bản để phòng tránh bị mất không đối khai hàng tháng cẩn thận và phải kiểm tra tháng, bạn nên thực hiện hạch toán và chỉnh sửa trên phần mềm kế toán trước khi xuất dữ liệu và tiến hành nộp tờ xử lý tất cả các các vấn đề liên quan đến tài khoản trong lúc cân đối kế toán phần thuế thu nhập doanh nghiệp trước để có thể so sánh với chênh lệch số liệu thuế thu nhập doanh nghiệp. Qua đó tạo bút toán để xử lý các phần chênh lệch thuế thu nhập doanh nghiệp rồi mới kết chuyển và lập Báo cáo tài tháng, bạn nên thực hiện cân đối mọi vấn đề có liên quan như Thuế, chi phí và lợi nhuận,…để không bị quá tải vào thời điểm cuối năm khi lập báo cáo tài chính. Báo cáo thuế cuối năm Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Để doanh nghiệp thuận tiện theo dõi cũng như thực hiện đầy đủ việc kê khai thuế cuối năm, SimERP đã tổng hợp danh sách các báo cáo thuế phải nộp dưới đây. Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cả năm Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính phải nộp theo quý. Đến cuối năm, doanh nghiệp cần phải tiến hành phải tổng hợp lại. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cả năm chậm nhất là vào ngày 30 của tháng đầu tiên năm sau. Cụ thể với năm quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020, doanh nghiệp phải nộp chậm nhất vào ngày 30/1/2021. Quyết toán thuế TNCN cả năm Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2020 muộn nhất là vào ngày 30/3/2021. Nếu doanh nghiệp nộp muộn hoặc không nộp sẽ bị xử phạt theo quy định của pháp luật từ cảnh cáo đến phạt tiền. Hồ sơ quyết toán thuế năm Để quyết toán thuế năm, doanh nghiệp phải chuẩn bị các loại giấy tờ bao gồm Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh khai quyết toán thuế cáo tài tài liệu liên quan khác. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm chậm nhất là vào ngày thứ 90, tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính. Chẳng hạn, hồ sơ quyết toán thuế năm 2020 thì hạn nộp chậm nhất là vào ngày 30/3/2021. Báo cáo thuế không phát sinh Tờ khai thuế theo tháng, theo quý Trong kỳ, nếu doanh nghiệp không phát sinh chi phí, doanh thu, tức là không có hóa đơn đầu ra, đầu vào thì doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT. Doanh nghiệp sẽ xuất tờ khai trắng để nộp. Doanh nghiệp sẽ không phải nộp báo cáo thuế quý tạm tính dù doanh nghiệp có phát sinh doanh thu, chi phí hay không. Doanh nghiệp chỉ phải tạm tính tiền thuế phát sinh trong quý nếu có và nộp cho cơ quan thuế cơ sở. Nếu trong kỳ, doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động và có phát sinh khấu trừ thuế TNCN thì doanh nghiệp phải kê khai và nộp tờ khai thuế TNCN theo tháng, quý. Nếu trong kỳ, doanh nghiệp trả thu nhập cho người lao động tuy nhiên không phát sinh khấu trừ thuế thì doanh nghiệp sẽ không phải kê khai thuế TNCN. Tờ khai quyết toán thuế năm Doanh nghiệp vẫn sẽ phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm dù có phát sinh các khoản doanh thu hay không. + Nếu cá nhân, tổ chức có phát sinh trả thu nhập trong năm thì doanh nghiệp sẽ phải nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN. + Nếu cá nhân, tổ chức không phát sinh trả thu nhập thì sẽ không phải kê khai quyết toán thuế TNCN. Doanh nghiệp sẽ nộp tờ khai trắng. Lời kết Trên đây là những vấn đề cơ bản liên quan đến các loại báo cáo thuế. Bên cạnh việc nắm vững các kiến thức, người thực hiện báo cáo cần phải có nghiệp vụ chuyên môn cũng như kỹ năng xử lý tốt và khả năng chịu áp lực công việc cao. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến các loại báo cáo thuế hàng tháng, hàng quý, hãy để lại câu hỏi dưới bài viết này để được SimERP giải đáp nhanh chóng nhé! Đã qua lịch nộp các loại báo cáo thuế của tháng 5, nhưng với những người làm kế toán thì đó mới chỉ là một nửa chặng đường đối với việc phải nộp các loại báo cáo thuế trong năm. Để hệ thống cũng như nhắc lại cho các bạn mốc thời hạn nộp với các loại báo cáo trong năm, nhằm giúp các bạn ghi nhớ. cung cấp cho các bạn lịch nộp các loại báo cáo Thuế năm 2016 cập nhật chi tiết như sau I. Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế môn bài năm 2016 1. Đối với DN mới thành lập – DN mới thành lập hạn nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh. – Nếu mới thành lập. Nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh. Thì hạn nộp chậm nhất là trong vòng 30 ngày. Kể từ ngày nhận giấy ĐKKD. 2. Đối với DN đã và đang hoạt động – Nếu trong năm không thay đổi các yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp. Thì không phải nộp tờ khai thuế môn bài cho các năm sau. Chỉ cần nộp tiền thuế môn bài, hạn chậm nhất là 30/1 – Nếu có sự thay đổi các yếu tố liên quan đến căn cứ tính thuế làm thay đổi số thuế môn bài phải nộp của năm tiếp theo. Thì phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài cho năm tiếp theo. Thời hạn khai thuế chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi. 3. Nơi nộp tờ khai thuế môn bài – Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế quản lý DN – Nếu DN có chi nhánh Nếu chi nhánh cùng tỉnh, thành phố thì nộp tập trung tại Công ty. Nếu khác tỉnh, thành phố thì nộp cho cơ quan thuế quản lý chi nhánh đó II. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN, TNDN năm 2016 Theo Điều 10 Chương II Thông tư 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính quy định Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau Chú ý Thời hạn nộp tờ khai thuế cũng là thời hạn nộp tiền thuế nếu có phát sinh số thuế phải nộp. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng chậm nhất là ngày thứ 20 hai mươi của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế. VD Hạn nộp tờ khai thuế GTGT tháng 1/2016 là ngày 20/2/2016. Xem thêm

lịch nộp các loại báo cáo thuế năm 2016